第一章 總 則
第一條 為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度,加強(qiáng)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部)的管理監(jiān)督,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律法規(guī),以及干部管理監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象包括:
(一)地方各級黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部;
(二)中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部;上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任部門、單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部,且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時,實(shí)際負(fù)責(zé)本部門、本單位常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。
第三條 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象包括國有和國有控股企業(yè)(含國有和國有控股金融企業(yè))的法定代表人。
第四條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù),依法對本地區(qū)、本部門(系統(tǒng))、本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第五條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。
根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第六條 領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計依照干部管理權(quán)限確定。
地方審計機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,由本級黨委與上一級審計機(jī)關(guān)協(xié)商后,由上一級審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施。
審計署審計長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,報請國務(wù)院總理批準(zhǔn)后實(shí)施。
第七條 審計機(jī)關(guān)依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復(fù)審計人員。
第八條 審計機(jī)關(guān)和審計人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)。
第九條 各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)保證審計機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第十條 各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議(以下簡稱聯(lián)席會議)制度。聯(lián)席會議由紀(jì)檢、組織、審計、監(jiān)察、人力資源社會保障和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成。
聯(lián)席會議下設(shè)辦公室,與同級審計機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計機(jī)構(gòu)合署辦公,負(fù)責(zé)日常工作。聯(lián)席會議辦公室主任為同級審計機(jī)關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級領(lǐng)導(dǎo)。
第十一條 聯(lián)席會議的主要職責(zé)是研究制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的政策和制度,監(jiān)督檢查、交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況,協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。
第十二條 聯(lián)席會議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的法規(guī)、制度和文件,研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案,總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗(yàn),督促落實(shí)聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項(xiàng)。
第十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行。組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議,經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案,由審計機(jī)關(guān)報請本級政府行政首長審定后,納入審計機(jī)關(guān)年度審計工作計劃并組織實(shí)施。
第三章 審計內(nèi)容
第十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本地區(qū)、本部門(系統(tǒng))、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo),以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn),以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部門(系統(tǒng))、本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ),嚴(yán)格依法界定審計內(nèi)容。
第十五條 地方各級黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是:本地區(qū)財政收支的真實(shí)、合法和效益情況;國有資產(chǎn)的管理和使用情況;政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況;政府投資和以政府投資為主的重要項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;對直接分管部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況。
第十六條 黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是:本部門(系統(tǒng))、本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況;對下屬單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況。
第十七條 國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是:本企業(yè)財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況。
第十八條 在審計以上主要內(nèi)容時,應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況:貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況;遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況;制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況;與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況;遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。
第十九條 有關(guān)部門和單位、地方黨委和政府的主要領(lǐng)導(dǎo)干部由上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任,且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的,對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第四章 審計實(shí)施
第二十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃,組成審計組并實(shí)施審計。
第二十一條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3日前,向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況,經(jīng)本級政府批準(zhǔn),審計機(jī)關(guān)可以直接持審計通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第二十二條 審計機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,應(yīng)當(dāng)召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議,安排審計工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。
審計機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計公示。
第二十三條 審計機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中,應(yīng)當(dāng)聽取本級黨委、政府和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志,以及本級聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。
第二十四條 審計機(jī)關(guān)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位,以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料:
(一)財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料;
(二)工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料;
(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報告;
(四)其他有關(guān)資料。
第二十五條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書面承諾。
第二十六條 審計機(jī)關(guān)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)時,可以依法提請有關(guān)部門和單位予以協(xié)助,有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。
第二十七條 審計組實(shí)施審計后,應(yīng)當(dāng)將審計組的審計報告書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求本級黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志,以及本級聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。
被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。
第二十八條 審計機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序,對審計組的審計報告進(jìn)行審議,出具審計機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告和審計結(jié)果報告。
第二十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。
第三十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告等結(jié)論性文書報送本級政府行政首長,必要時報送本級黨委主要負(fù)責(zé)同志;提交委托審計的組織部門;抄送聯(lián)席會議有關(guān)成員單位。
第三十一條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,由審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。
審計機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題,依法移送有關(guān)部門處理。
第三十二條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計機(jī)關(guān)出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向出具審計報告的審計機(jī)關(guān)申訴,審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定;被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對復(fù)查決定仍有異議的,可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向上一級審計機(jī)關(guān)申請復(fù)核,上一級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定。
上一級審計機(jī)關(guān)的復(fù)核決定和審計署的復(fù)查決定為審計機(jī)關(guān)的最終決定。
第五章 審計評價與結(jié)果運(yùn)用
第三十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策,以及責(zé)任制考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等,在法定職權(quán)范圍內(nèi),對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。
第三十四條 審計機(jī)關(guān)對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。
第三十五條 本規(guī)定所稱直接責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:
(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;
(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;
(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;
(四)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;
(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
第三十六條 本規(guī)定所稱主管責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:
(一)除直接責(zé)任外,領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;
(二)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。
第三十七條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第三十八條 各級黨委和政府應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度,逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度。
第三十九條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果,將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù),并以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計機(jī)關(guān)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
第六章 附 則
第四十條 審計機(jī)關(guān)和審計人員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位,以及其他有關(guān)單位和個人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等,本規(guī)定未作規(guī)定的,依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十一條 審計機(jī)關(guān)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計適用本規(guī)定。有關(guān)機(jī)構(gòu)依法履行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)時,按照干部管理權(quán)限開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,參照本規(guī)定組織實(shí)施。部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定,制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)定。
第四十二條 中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)定,制定實(shí)施細(xì)則或者貫徹實(shí)施意見。
第四十三條 本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋。
第四十四條 本規(guī)定自2010年10月12日起施行。1999年5月中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》同時廢止。